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标题: 发票日期为2024年2025年还能入账吗？ [打印本页]

作者: qd001@qq.com 时间: 2024-12-27 15:01
标题: 发票日期为2024年2025年还能入账吗？

发票日期为2024年，到了2025年还能入账吗？

作者: admin 时间: 2024-12-27 15:20
当然可以。有以下三种情况：一、费用发生、发票开具均在2024年，但2025年才来报销实务中最常见的就是员工的报销款。比如出差人员的差旅费、住宿费等，发票开具时间为2024年，但经办人员2025年才来报销，这时应该怎么处理呢？1.会计处理通过“以前年度损益调整”科目进行核算。拿到发票时：借：以前年度损益调整贷：其他应付款支付报销款时：借：其他应付款贷：银行存款结转时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整 2.税务处理发生的相关费用，在2024年的汇算清缴时（即2025年5月31日前）进行补扣除。注意！根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十七条的规定：企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
二、属于预付性质的发票1.会计处理2024年12月31日支付款项时：借：预付账款/合同资产贷：银行存款2025年1月15日收到发票时：借：销售费用/管理费用等贷：预付账款/合同资产（提醒：因为属于预付性质的款项，所以即使发票日期为2024年12月31日，也可以将该发票做在2025年1月份的账里。）
2.税务处理将该笔费用在2025年度进行税前扣除。
三、属于存货采购的发票1.会计处理财务人员可以直接将该发票入账在2025年度。1月3日验收入库时：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2.税务处理发票虽然是2024年的，但是可以在2025年度税前扣除，无纳税调整。至于增值税进项税额的抵扣，虽然在2024年12月31日收到发票，但也可以在2025年1月进行抵扣。

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