软件实施先从哪下手管理系统还是业务系统？

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发表于 2013-1-24 08:59:41 |只看该作者 |倒序浏览

　　互联网时代，四个现代化离不开信息化。同样，服务业的现代化也离不开信息化。金融服务业的现代化更离不开信息化，因为它是最大的数据（及风险）密集型行业。金融业的信息高度密集而不对称，因而风险管理和管理现代化高度依赖于信息化！　　

　　金融业是最大的数据及风险密集型行业，是中国入世后最主要的对外开放的服务业。为了在技术、业务和管理等方面与国际接轨，中国的许多金融企业（包括银行、保险和证券等）正在考虑或已经进行国际标准应用软件选型和实施。尽管各自情况不同，大多数金融企业在应用软件选型或实施中会遇到七个共同的问题。本篇我们大家来看看这个问题——

　　先上什么，后上什么？

　　国际上的主流是：采用先进标准应用软件先更新改造管理（分析）系统，再逐步替换核心业务（运营）系统。应用系统标准化的过程一般分为业务支持系统标准化、分析系统标准化和处理系统标准化三个阶段。第一，通常从业务支持系统标准化，即ERP开始，建立或更新包括对人、财、物的管理，即人力资源管理、财务管理和固定资产（及采购）管理等标准化业务支持系统。其中大多数从标准化财务系统的建立（包括财务会计和管理会计）入手。第二，在ERP的基础上，建立标准化金融分析系统，包括获利能力分析(如资金转移定价FTP)、风险分析（如资产负债管理ALM）、绩效（价值）分析（如经济附加价值EVA）。其中大多数从获利能力分析入手。第三，建立或更新集中的标准化客户信息和关系管理系统、标准化存款系统和贷款系统、标准化资金交易和支付系统等业务处理系统。由于人力资源管理系统与业务线相对独立，因此可以提前或推后上。
　　这样做背后的原因是我所称之为的现代金融管理的“四线 ”和“三标”。
　　四线是指客户线、产品线、员工线和财务线。管理层关心的问题是：每个客户、每个产品和每个员工各赚多少钱（花多少钱），也就是前三线对第四线的贡献。三标是指（会计）利润、（综合）绩效和（经济）价值。股东关心的目标是：公司当前的盈利、未来的潜力和在市场上的价值。公司当前的利润是公司过去业绩在现在所实现的会计利润。公司未来的潜力依赖于四线的状况：例如客户满意度和市场份额、产品创新和业务处理能力、员工培训和组织发展、现金流和投资回报及风险等。如何把未来的战略目标转化为现在的实际行动呢？使用平衡计分卡建立激励机制，把四线统一起来，实现综合绩效评估和风险管理。
　　公司在市场上的价值等于公司当期利润和未来期望利润（风险调整后的利润）的现值的总净现值。风险调整后的资本回报即RAROC。更进一步，从股东投资回报的角度看，应该考虑经济利润，即会计利润扣除机会成本（例如投资办银行的钱也可以投资在证券或房地产）。另一方面，有的传统的会计费用项目实际上可能是投资项目，例如银行员工的培训应当视为人力资本投资。其实银行或其它金融企业最重要的资产是人力资本（而不是土地和机器），所以人力资本投资（如培训）至关重要，忽略或歪曲这类项目会严重影响长远发展。通过这些（风险、机会成本和投资性费用）及其他调整，会计利润将变成经济附加价值，即EVA。如何把股东的价值目标转化为管理层和员工的具体行动呢？使用EVA指标的平衡计分卡，实现价值管理。
　　对应于客户、产品、员工和财务等四线，有CRM、核心业务、HR和财务等部门管理系统及（整个）企业战略管理系统。企业战略管理系统是跨部门（企业层面的）管理系统，对四线实现统一管理。如何通过这些系统实现利润管理、绩效管理和价值管理呢？以下的讨论以现代商业银行管理系统的建设为例。
　　A.通过实施财务会计、成本会计和资金转移定价系统，实现获利能力分析和基础财务预算控制，达到利润管理的目标。财务会计、成本会计和资金转移定价（FTP）等构成银行管理会计系统。财务会计用于记录、归集和报告收入和支出、资产和负债及现金流等；成本会计用于分摊（非资金）费用；FTP用于内部资金定价，即“资金费用分摊”。受现有核心银行业务系统功能的限制和内外部报表的特定要求，财务会计中的总帐系统可以逐步从核心业务系统中独立出来，成为统一和连接业务系统和费用系统的中枢。受数据、规范和利益等因素的限制，成本会计可从传统的“部门成本法”逐渐过度到“作业成本法”。同样，受数据等因素的限制，FTP可以从单库法开始，过度到多库法和单笔交易法，并逐步实现按客户、产品、业务单元和渠道等方面的、按不同程度分类的获利能力分析。
　　B.通过实施资产负债管理系统（ALM）和信用风险管理等系统，实现风险分析和基础资金预算控制，达到风险管理的目标。根据Basel II框架，风险管理包括市场风险、信用风险和操作风险的管理。其中市场风险管理已有成熟的模型和系统，如资产负债管理系统ALM（主要用于表内业务利率风险的管理）。ALM有三种主要工具：表内存续期匹配、表外对冲（使用线性合同如期货和套期，或非线性合同如期权和限额）及资产证券化（改变平衡表）。
　　信用风险管理是新巴塞尔协议的核心重点。信用风险管理系统应当支持新协议所要求的三种信用风险计量方法（即标准法、基础内部法和高级内部法）及信用风险化解原则（如保押、对冲和分散）。操作风险管理是新提出的概念。操作风险管理系统应该结合贷款管理系统，以实现贷款流程和审批的优化。值得注意的是，虽然最终要求与Basel II接轨是2005年以后的事，但由于风险评估和计算方法（例如历史模拟法）对数据的要求（三年以上的数据），数据准备需要从现在开始。
　　获利分析系统和风险管理系统相结合可构成基本的业务定价系统。业务定价包括产品定价和服务定价。以贷款产品定价为例。贷款利率应反映贷款成本、风险和利润三部分，即
　　贷款利率＝贷款（边际）成本＋贷款（边际）风险值＋贷款利润率
　　其中成本包括直接成本和间接费用。直接成本可用FTP系统所确定的资金利率，间接费用即为管理会计系统所分摊的非资金费用。风险定价应当反映贷款方的信用风险和贷款项目的风险（取决于贷款期限和抵押品等因素），由信用风险管理系统（包括抵押品管理系统）来确定。最后，一笔贷款利润率的确定还需要考虑市场上的平均利润率、竞争对手的利率和贷款方对银行的未来价值等因素。
　　C. 通过实施人力资源和企业战略管理系统，初步实现综合绩效评估和战略发展规划，达到绩效管理的初级目标。根据银行的企业战略发展目标，确定各部门业务计划、财务预算、关键绩效指标KPI及其相关负责人，并对他们使用平衡计分卡进行考评和激励。需要指出的是，如果不与获利分析系统和风险管理系统相结合，绩效管理系统可能是不全面的（如未考虑风险因素）、不及时的（如非实时数据）和半手工的。A、B、C三套系统的结合可以构成全面、及时和直通式的（STP）价值管理系统，进行全面计划预算、全面成本风险控制、综合业务定价及综合绩效管理，实现价值管理的高级目标。

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